租賃所得稅由誰繳？一文了解2025年房東、房客稅務責任劃分

租賃所得稅由誰繳？身為租屋族或房東，你一定聽過「租賃所得稅」這幾個字，但它到底是什麼？是你要繳還是對方要繳？每次想到要算稅、報稅就頭痛？其實不用慌，這篇文章從你的實際體驗出發，把租賃所得稅的大小事拆解得清清楚楚，不管你是第一次當房東，還是想搞懂房客權益，都能在這裡找到答案。

什麼是租賃所得稅？房客、房東都要清楚！

很多人以為租賃所得稅是「額外多收的稅」，其實不是。在台灣的所得稅制裡，個人所得分為10大類，「租賃所得」就是其中一類，簡單說，就是你把房子、土地或其他財產租出去，賺到的租金收入，扣除必要的成本費用後，這部分所得要繳的稅，就是租賃所得稅。

這裡要特別注意，租賃所得不只包含「房子租金」，像車位、店面、辦公室的租金，甚至是你把機器設備租給別人用賺的錢，都算租賃所得，都要納入課稅範圍。很多房東會忽略車位租金，以為不用報稅，這其實是常見的誤區，後面我們會詳細說。

租賃所得稅由誰繳？答案其實很明確

租賃所得稅由誰繳？這是大家最關心的問題，但在了解完租賃所得稅的法律定義之後，我們也不難得出結論：租賃所得稅的納稅義務人是「房東」，也就是財產的所有人。因為租金是房東賺的所得，當然是房東負責繳納。

但實際生活中，常常有房客問：「房東讓我幫他繳租賃所得稅，這合理嗎？」這就需要視具體的情況而定。如果房客承租的房屋作為商業用途，並且單月給付租金超過2萬元，那麼房客需要為房東代繳出租所得稅，稅率為給付租金的10%，此外還需要繳納2.11%的補充保費。還有3種特殊情況，要特別厘清納稅義務人：

簡單總結：不管怎麼約定、怎麼委託，稅務局認定的納稅人永遠是房東，千萬別因為合約約定就混淆了這點。

租賃所得稅如何計算？

租賃所得稅通常為租金收入的5~40%，具體的稅率視房東的實際租賃所得而定，無法一概而論。需要注意的是，除了租賃所得稅之外，房東還需要繳納地價稅和房屋稅。這部分房東可以和房客協商共同承擔，但是房東無權強制由房客繳納。

租賃所得稅如何申報？步驟拆解超清楚

申報租賃所得其實不複雜，每年5月是綜合所得稅申報期，房東只要在這個時間段內，把租賃所得併入綜合所得申報即可。根據申報方式的不同，步驟略有差異，這裡分「網路申報」和「臨櫃申報」兩種最常見的方式來說。

方式一：網路申報（最推薦，省時又方便）

現在大多數人都用網路申報，只要有自然人憑證、健保卡搭配密碼，或者行動身份識別，就能在家完成。具體步驟如下：

1. 準備資料：先整理好全年租金收入明細（如果是房仲代租，房仲會提供收入證明）；如果選實際費用扣除法，要把所有費用憑證掃描或拍照存成電子檔。
2. 登入申報系統：打開國稅局綜合所得稅電子申報系統（網址：https://tax.nat.gov.tw/），用自然人憑證或健保卡登入。
3. 填寫基本資料：確認個人或家庭的基本資料、免稅額、扣除額等資訊，系統通常會自動帶入部分資料，記得核對清楚。
4. 填寫租賃所得資訊：進入「所得資料填報」頁面，找到「租賃所得」選項，點擊進入後填寫：
   租賃財產地址、種類（住宅、店面等）；
5. 全年租金收入總額；
6. 選擇扣除方式（標準扣除或實際費用扣除）；
7. 如果選實際費用扣除，逐項填寫各項費用金額，並上傳憑證電子檔。
8. 檢查並計算稅額：填完後，系統會自動計算租賃所得額，並併入綜合所得總額，算出應納稅額或可退稅額。這時要仔細檢查租金收入、費用金額等數據，避免填錯。
9. 繳稅或申請退稅：如果有應納稅額，可選擇信用卡、轉帳、便利商店繳納等方式；如果可退稅，填寫本人的銀行帳戶資訊，稅款會直接匯入帳戶。
10. 列印申報書：申報完成後，記得列印申報書和繳款證明（如果有繳稅），妥善保存5年，以防稅務局查核。

方式二：臨櫃申報（适合不熟悉網路操作的長輩）

如果不方便用網路，也可以帶著資料到就近的國稅局分局或稽徵所臨櫃申報，步驟如下：

1. 索取申報書：到國稅局櫃台索取「綜合所得稅結算申報書」（一般使用甲式申報書）。
2. 填寫申報書：在櫃台人員指導下，填寫基本資料、租賃所得相關資訊（收入、扣除方式、費用金額等），如果選實際費用扣除，要附上所有費用憑證的正本和影本。
3. 提交資料：將填好的申報書和相關憑證交給櫃台人員，工作人員會現場審核，並計算稅額。
4. 繳稅或登記退稅帳戶：根據工作人員計算的稅額繳稅，或提供銀行帳戶資訊用於退稅。
5. 取得收據：申報完成後，向櫃台索取申報收據，妥善保存。

申報注意事項（避坑重點）

房客申報租賃支出是什麼？好處多多別錯過

前面都在說房東的事，房客難道就沒什麼需要注意的嗎？當然有！房客可以申報「租賃支出」，用來抵減綜合所得稅，少繳一筆稅，這可是房客的重要權益，很多人卻不知道。

所謂「房客申報租賃支出」，就是房客在申報綜合所得稅時，將自己支付的租金作為「列舉扣除額」的一項，從綜合所得總額中扣除，從而降低應納稅額。但要注意，這項扣除有條件限制，不是所有租金都能扣。

房東不允許我申報租賃支出？

但是需要注意的是，很多房東可能會在合同中要求房客不得申報租賃支出或拒不配合房客申報租賃支出。這主要是因為部分房東秉持不申報就可以不交稅的心理，想要逃避租賃所得稅，而如果房客申報租賃支出向稅務部門證實了租賃屬實，房東不得不繳納稅款。

此時你可能會問這應該怎麼辦，其實完全不必擔心，因此房東的要求沒有任何法律效力，甚至是違法行為。同時租賃支出申報無需經過房東同意，也無需房東配合提供資料證明。

房客申報租賃支出的條件與好處

租賃所得稅常見問題：這些坑千萬別踩

在租賃所得稅的申報和繳納中，很多人會因為不了解規定而踩坑，不僅要補稅，還可能被罰款。這裡整理了6個最常見的問題，幫你避開風險。

1.把房子租給親人，不收租金或收很低的租金，需要申報嗎？

需要！稅務局會按「市場公允租金」核定你的租賃所得，不是按你實際收到的租金算。比如你的房子市場租金每月2萬元，你租給弟弟每月只收5000元，稅務局還是會按每月2萬元計算租金收入，再算出所得額讓你繳稅。所以千萬不要以為「親人之間少收租金就不用報稅」，反而可能因為申報金額與核定金額不符而被查核。

2.房子空了幾個月沒出租，這期間的費用能扣除嗎？

不能！不論是標準扣除法還是實際費用扣除法，都只能扣除「租賃期間」的費用。房子空著的時候沒有租金收入，對應的費用當然也不能扣除。比如你的房子今年1-6月出租，7-12月空著，那麼只有1-6月的費用能扣除，7-12月的房屋稅、修繕費等都不能扣。

3.房客提前退租，支付的違約金要算租賃所得嗎？

要算！因為違約金是房客為了違反租賃契約而支付的補償，屬於「租賃相關所得」，需要併入租賃所得申報。比如房客提前退租，支付了1萬元違約金，這1萬元要和租金收入加在一起，作為全年租金收入計算所得額。

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參考文獻