遺產稅繳不出來怎麼辦？2025年遺產稅繳納期限&延期方法

遺產稅繳不出來怎麼辦？遺產的繼承並不如大多數人想象中那樣簡單，料理後事不僅關乎於葬禮的操辦，處理好財產問題也同樣重要。除了減少事端之外，如果遺產稅繳不出來的話還會產生罰金，造成經濟損失。不過部分家長可能是因為資金周轉不暢而導致遺產稅繳不出來，我們為此整理了2025年遺產稅繳納期限、延期方法和應對繳納不出的使用方法義工參考。

遺產稅是什麼?

遺產稅是指被繼承人死亡後，其遺留的財產依法應向政府繳納的稅款。遺產繼承人或遺囑執行人需要如實向稅務機關申報遺產（現金、房產等）的價值和稅款。只有在遺產稅繳清之後，繼承人才能繼承遺產，在此之前繼承人無權支配這些資產。也就說，繼承人需要先用自己的財產繳納稅款，才能獲得繼承遺產的資格。不過，遺產稅均享受1333萬元的免稅額。

遺產稅的繳納期限：2個月

遺產稅繳納並非無期限繳納，一般來說，繼承人需要在稅務機關核定納稅通知書發出後的2個月內完成。如果繼承人或遺囑執行人沒有規定期限內完成繳納，那麼可能面臨否則可能面臨罰金和利息的雙重經濟處罰。

• 罰金：自繳納期滿的第二天開始計算，每日需要多繳納應繳納稅額的1%作為罰金
• 利息：郵政儲金一年期定期儲蓄的固定利率為標準計算

遺產稅繳納期限：2025年手續和流程

當繼承人或遺囑執行人無法在規定的2個月內繳納遺產稅時，可依據相關規定申請延期繳納。此舉可以最大程度地為我們爭取籌集資金和資金周轉的時間，讓我們降低我們短時間內的經濟壓力。一般來說，我們可以申請多2個月的緩衝期，遺產稅繳納總期限最多可達4個月。最重要的是，在延期之內，我們無需繳納罰金和利息。

申請手續

• 填寫「遺產稅延期繳納申請書」，詳細說明無法按時繳納的原因
• 同時需附上相關證明文件，如遺產稅繳款書正本、銀行存款證明、財產清冊等，以證明確實存在繳稅困難。

申請流程

• 納稅義務人在收到稅款核定通知書後，於繳納期限屆滿前，向原申報的國稅局提出申請。
• 國稅局收到申請後，會對申請理由及證明文件進行審查，必要時可能要求納稅義務人補充資料。
• 審查通過後，國稅局會核定延期繳納的期限

遺產稅繳不出來怎麼辦？3大方法幫你解決困擾

1.申請分期繳納

如果由於數額太大，導致我們遺產稅繳不出來，也可以申請分期繳納。當我們的應繳納稅額超過30萬元，且經核實繼承人的確不足以短期繳納的時候，我們可以申請分期繳納稅款。一般來說，我們最多可以申請分18期（間隔不超過2個月）繳納完全部款項。

2.申請被繼承人的存款繳納

繼承人可以向稅務機關申請直接動用被繼承人銀行或其他金融機構中留存的現金來繳納遺產稅。這是最為簡單且方便的應對方法，但是這對被繼承人的存款餘額有一定的要求。如果其現金並不足夠，那麼這個辦法也就失去了可行性。

3.申請實物繳納

除了分期繳納之外，當我們應繳納稅額超過30萬元時，我們還可以向稅務機關申請實物繳納。實物包含股票、首飾珠寶等價值較高或具有一定流通性的貴重物品，一般來說滿足易於流通和保管的物品申請成功率普遍較高。

遺產稅常見問題

1.繼承的財產尚未過戶，是否需要繳納遺產稅？

答案是肯定的。根據《遺產及贈與稅法》，遺產稅的課徵是以被繼承人死亡時的財產狀況為基礎，與財產是否過戶無關。無論繼承的是不動產、動產還是有價證券，只要屬於被繼承人的遺產，繼承人就需在規定期限內申報繳納遺產稅。即使財產尚未辦理過戶手續，也不影響納稅義務的產生。例如，某人繼承了父親的房屋，雖未辦理過戶，但仍需就該房屋的價值申報繳納遺產稅。

2.定期醫療險的保單是否屬於遺產範圍？

定期醫療險的保單若在被保險人死亡時仍有效，且保單指定了受益人，則保險理賠金不屬於遺產範圍，無需繳納遺產稅；若未指定受益人，或受益人先於被保險人死亡，則保險理賠金會被視為被保險人的遺產，需納入遺產總額申報繳稅。因此，購買定期醫療險時，妥善指定受益人有助於規避遺產稅風險。

3.薪水險的給付金是否需要繳納遺產稅？

薪水險的給付金是否屬於遺產，取決於給付金的性質和給付時間。若被保險人在生前已獲得薪水險給付，該筆資金屬於其個人財產，死後會被列入遺產範圍，需繳納遺產稅；若被保險人死亡後，保險公司因保單約定向受益人給付的保險金，且該保單指定了受益人，則該筆給付金不屬於遺產，無需繳稅。因此，薪水險的受益人指定同樣至關重要，能有效減少遺產稅負擔。

拓展閱讀：保險遺產稅、債務更生容易嗎

參考文獻

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3. 遺產稅免稅額多少？多少錢會課遺產稅？遺產稅試算、省稅方法教學－法律白話文運動｜商周 (2025) 商業周刊 – 商周.com. Available at: https://www.businessweekly.com.tw/focus/blog/3016173 (Accessed: 14 July 2025).