空屋稅怎麼算？對於有閒置房屋的人群來說，空屋稅是每年稅務填報絕對不能忽視的稅種。延遲繳納不僅會產生滯納金，長時間拖欠甚至可能會影響房屋產權歸屬。因此了解空屋稅怎麼算就是一件十分必要的事情。為此，我們整理了2025年最新計算方法以及4大方法教你如何避免空屋稅！
空屋稅是什麼？空屋稅定義
政策背景
在台灣，住房資源分配不均的問題日益顯現。為了提高房屋使用效率，促進住房市場健康發展，空屋稅應運而生。空屋稅最早可追溯到政府希望解決部分房屋閒置，而居民住房需求難以滿足的矛盾。從最初的政策構思，到逐步落地實施，它經歷了多個階段的完善。
定義闡釋
空屋稅是針對閒置房屋所徵收的稅費 。具體來說，是指在一定時期內，房屋無人居住且未進行出租等合理利用的情況下，房屋所有權人需按照相關規定向政府繳納的稅款。這裡的 “空屋” 判定有明確標準，例如房屋連續一段時間未產生水、電、瓦斯等使用記錄，就可能被認定為空屋。
空屋稅怎麼算？3方面告訴你如何計算
判定標準
在台灣，空屋的判定標準並非單一因素決定。首先，房屋連續 6 個月以上未產生水、電、瓦斯使用記錄，且無人居住，通常會被列為空屋候選。此外，如果房屋登記用途為住宅，但實際長期未有人居住或使用，也可能被納入判定範圍。不同縣市在具體判定細節上可能存在差異，例如有的縣市會考慮房屋的登記情況、社區物業的報告等多方面因素。
計算依據
空屋稅的計算主要依據房屋評定現值。房屋評定現值是由當地稅務機關根據房屋的建造成本、折舊情況、地段等因素綜合評估得出。一般來說，地段越好、建造價值越高的房屋，評定現值也越高。除了房屋評定現值，不同縣市還會根據房屋的面積、房屋類型（如公寓、透天厝等）等因素進行調整。
稅率設定
台灣各縣市的空屋稅稅率有所不同。以台北市為例，第一級稅率為房屋評定現值的 1.5%，針對一般閒置房屋；若房屋閒置時間超過一定期限，進入第二級，稅率提高至 3% 。高雄市則採取不同的稅率標準，第一級稅率為 1.2%，第二級為 2.4%。這些稅率的設定旨在通過經濟手段促使房屋所有者合理利用房屋資源。
假設：在台北市有一套房屋，其評定現值為 500 萬元，且被判定為空屋。若處於第一級稅率範圍，則該房屋每年需繳納的空屋稅為 5000000×1.5% = 75000 元。若該房屋閒置時間超過規定期限，進入第二級稅率，則每年需繳納的空屋稅為 5000000×3% = 150000 元。
| 縣市 | 第一級稅率 | 第二級稅率 | 適用對象 |
| 台北市 | 1.5% | 3% | 一般閒置、超期閒置房屋 |
| 高雄市 | 1.2% | 2.4% | 一般閒置、超期閒置房屋 |
| 台中市 | 1.3% | 2.6% | 一般閒置、超期閒置房屋 |
如何避免空屋稅？
1.出租房屋
如何避免空屋稅？最直接有效的方式就是將閒置房屋出租。一方面，房屋所有者可以獲得租金收益，增加收入來源；另一方面，出租房屋後，房屋有了使用記錄，不再符合空屋判定標準，從而避免繳納空屋稅。在出租房屋時，屋主需注意簽訂正規租賃合同，明確雙方權利義務，並及時向相關部門備案。
2.自住或登記為自用
如果房屋所有者有自住需求，可搬入閒置房屋居住，或者將房屋登記為自用，例如用於自己的工作室、家庭小作坊等。只要能證明房屋在正常使用，有相應的使用記錄，就不會被認定為空屋。但需注意，自用的用途需符合相關法律法規和房屋用途規定。
3.公益使用
如何避免空屋稅？將閒置房屋提供給公益組織使用，也是避免空屋稅的方法之一。比如提供給慈善機構作為臨時救助場所，或者提供給社區作為活動中心等。在這種情況下，房屋所有者需與公益組織簽訂相關協議，並向稅務機關申報，經審核通過後，可免繳空屋稅。
4.短期租賃
如何避免空屋稅？除了長期出租，短期租賃也是一個不錯的選擇。例如通過短租平台，將房屋出租給過往旅客。雖然短期租賃的租賃周期不固定，但只要房屋有持續的出租記錄，就可以證明房屋在被合理利用，從而避免被判定為空屋。不過，短期租賃需遵守當地的相關管理規定，如辦理相關登記手續等。
空屋稅申報介紹
- 申報時間：通常情況下，房屋所有者需在收到稅務機關的空屋認定通知後，於規定的時限內完成申報。各縣市對申報時間的要求略有不同，一般會在通知中明確告知，常見的申報期限為收到通知後 30 日內。
- 申報地點：可前往房屋所在地的地方稅務局辦理申報手續；也能通過當地稅務機關提供的線上申報平台，如電子稅務局網站、官方 APP 等，進行網上申報，方便快捷。
- 所需材料
- 房屋所有權證明文件，如不動產權證、土地使用證等，用於證明房屋權屬。
- 房屋相關使用記錄，若房屋已出租，需提供租賃合同、租金收據；若自用，則提供水、電、瓦斯等使用憑證。
- 若申請減免空屋稅，需提交相關證明材料，如自然災害損毀證明、經濟困難證明等。
- 申報流程
- 線下申報：攜帶完整申報材料前往地方稅務局，在服務窗口領取申報表格，按要求填寫房屋基本信息、稅費計算依據等內容，提交材料並完成審核，確認無誤後繳納稅款。
- 線上申報：登錄線上申報平台，根據系統提示錄入房屋信息和申報數據，上傳相關證明材料的電子檔，提交申報信息，經系統自動審核或人工審核後，通過線上支付方式完成稅款繳納。
- 注意事項：申報內容需真實、準確，不得隱瞞或虛報房屋使用情況；若申報信息發生變化，如房屋出租終止、自用用途改變等，需及時向稅務機關辦理變更申報；未按時申報或申報不實，可能面臨罰款等處罰，並影響個人信用記錄。
空屋稅常見問題
1.如何知道自己的房屋是否被判定為空屋？
房屋所有者可以通過當地稅務機關的官方網站進行查詢，輸入房屋相關信息，查看房屋是否被列入空屋名單。此外，稅務機關在認定空屋後，也會以書面通知的形式告知房屋所有者。若對認定結果有異議，房屋所有者可在規定時間內向稅務機關提出申訴，並提供相關證明材料。
2.不繳納空屋稅會有什麼後果？
如果未按時繳納空屋稅，稅務機關會按日加收滯納金，滯納金通常按照未繳稅款的一定比例計算。若長期拒不繳納，稅務機關有權採取強制執行措施，如查封房屋、拍賣房屋等，以抵繳所欠稅款及滯納金。此外，拒不繳納空屋稅還可能影響房屋所有者的信用記錄。
3.空屋稅可以申請減免嗎？
在某些特殊情況下，空屋稅是可以申請減免的。例如房屋因自然災害受損，導致無法居住的，在修復期間可申請減免空屋稅；房屋所有權人因重大疾病、經濟困難等特殊原因無力繳納的，也可以向稅務機關提出減免申請，但需提供相關證明材料，經審核通過後方可減免。
參考文獻
- 住商編輯 (2023) 什麼是空屋稅？3分鐘看空屋稅定義、稅率及試算方法！ – 住商不動產房屋網, 住商實業股份有限公司. Available at: https://www.hbhousing.com.tw/news/detail.aspx?num=5372 (Accessed: 27 April 2025).
- 囤房稅2.0是什麼？房屋稅新制試算懶人包！ 好事貸®二胎房貸由銀行資歷團隊，解決您的資金需求! (2025) 好事貸®二胎房貸由銀行資歷團隊，解決您的資金需求! Available at: https://houseloan.tw/%E5%9B%A4%E6%88%BF%E7%A8%85%E9%82%84%E6%98%AF%E7%A9%BA%E5%B1%8B%E7%A8%85%EF%BC%9F%E6%94%BF%E5%BA%9C%E6%89%93%E7%82%92%E6%88%BF%E6%8E%AA%E6%96%BD%EF%BC%8C%E5%93%AA%E5%80%8B%E6%89%8D%E6%9C%89%E6%95%88/ (Accessed: 27 April 2025).
- 空屋稅是什麼？5分鐘看懂囤房稅繳交、計算、新制度及節稅方法！-中信房屋網 (no date) 中信房屋. Available at: https://www.cthouse.com.tw/knowledge/class/news-31.html (Accessed: 27 April 2025).
拓展閱讀：保險遺產稅、買房貸款沒過算違約嗎