身故保險金算遺產嗎？大部分人不了解遺產的清算，可能並不知道保險金在某些情況下也需要課稅，也就是保險遺產稅。在6個月內不繳納，後續則需要繳納一定數額的滯納金。為了幫助大家理解判斷，我們整理了2025年遺產稅全攻略，包含申報流程與6大注意事項供大家參考。
身故保險金算遺產嗎？
在討論保險遺產稅之前，一個常見的疑惑是：身故保險金算遺產嗎？從法律角度來看，這個問題的答案並非絕對，需要具體情況具體分析。
若保險合同指定了受益人，且受益人健在，那麼身故保險金屬於受益人個人財產，不計入被保險人的遺產範圍。例如，王先生購買壽險時指定兒子小王為受益人，在王先生過世後，這筆身故保險金將直接支付給小王，無需參與遺產分配，也不涉及遺產稅問題。
然而，若保險合同未指定受益人，或者受益人先於被保險人死亡、喪失受領資格且未重新指定受益人，此時身故保險金將作為被保險人的遺產處理。這筆錢需要用於清償被保險人生前債務，並可能涉及遺產稅的徵收。所以，是否指定受益人，對身故保險金的性質界定至關重要。
保險遺產稅是什麼？
保險遺產稅，顧名思義，是針對保險相關財產在繼承時所徵收的稅費。當被保險人身故後，若其保險金屬於遺產範圍，就可能需要繳納遺產稅。以壽險遺產稅為例，它是保險遺產稅的重要組成部分。當被繼承人死亡時，其名下的所有財產，包括符合條件的保險金，都要合併計算價值，超過一定金額就需按比例繳納遺產稅。
舉個例子，張先生過世後，其名下的房產、存款以及未指定受益人的壽險保險金等財產合計價值超過了遺產稅起徵點，那麼這些財產總額在扣除免稅額等項目後，餘額部分就要按照適用稅率繳納遺產稅。保險遺產稅的徵收，使得繼承人在獲得保險給付時，需要考量稅費因素，合理規劃財產繼承。
保險遺產稅免稅額是多少？
在台灣，保險遺產稅免稅額的設定是為了保障繼承人的基本權益，減輕其稅負負擔。目前，台灣遺產稅免稅額為新台幣 1200 萬元。也就是說，被繼承人死亡時，其名下所有應計入遺產總額的財產，包括符合條件的保險金，在扣除免稅額 1200 萬元後，餘額才需計算應納遺產稅。
例如，李女士過世後，其房產、存款以及未指定受益人的保險金等遺產總值為 1500 萬元，那麼可扣除免稅額 1200 萬元，餘額 300 萬元需按照相應稅率計算繳納遺產稅。需要注意的是，於特殊情況，如被繼承人是身心障礙者或重大傷病患者，免稅額可能會有額外的優惠政策。
保險遺產稅申報流程以及手續
申報流程
- 準備階段：在被繼承人死亡之日起六個月內，確定申報人，通常為合法繼承人。開始整理被繼承人名下所有財產信息，包括保險金在內，並梳理相關法律關係。
- 填寫申報書：從國稅局官方網站下載或前往國稅局辦事處領取遺產稅申報書，按照要求如實填寫被繼承人基本信息、遺產總額、扣除項目等內容。
- 提交申報資料：將填寫完整的申報書及相關證明文件，提交至當地國稅局。國稅局受理後，會核對資料完整性，若資料不全，會通知申報人補充。
- 審核階段：國稅局對申報內容進行審核，可能會對保險金性質、價值評估等方面提出疑問，申報人需配合提供進一步解釋或補充資料。
- 稅額核定：審核通過後，國稅局會根據遺產總額、免稅額及適用稅率，核定最終應納遺產稅稅額，並向申報人發出核定通知書。
- 稅款繳納：申報人在收到核定通知書後，需在規定期限內，通過指定繳費方式完成遺產稅繳納。
- 完成申報：繳納稅款後，妥善保存繳費憑證，至此完成保險遺產稅申報全流程。
所需手續
- 被繼承人相關證件：被繼承人死亡證明原件及複印件，用於證明被繼承人已身故；被繼承人身份證明文件複印件，確認被繼承人身份。
- 遺產證明資料：
- 保險相關資料：保險合同原件及複印件，明確保險內容與受益人；保險費繳納憑證，證明保險有效性；若涉及理賠，需提供理賠申請資料及理賠結果通知。
- 其他財產證明：房產證、車輛登記證、銀行存款證明、股權憑證等，用於確定遺產總額。
- 繼承關係證明：戶口簿、結婚證、出生證明等能夠證明繼承人與被繼承人親屬關係的文件原件及複印件；若存在遺囑，需提供遺囑原件及公證文件。
- 其他文件：若申請免稅額優惠或特殊扣除項目，需提供相應證明文件，如身心障礙證明、重大傷病證明等；申報人本人身份證明文件原件及複印件，以便核實申報人身份 。
保險遺產稅注意事項
1. 受益人指定與更新
明確保險金的性質至關重要。指定受益人與否直接決定保險金是否計入遺產。投保時，我們需慎重考慮受益人安排，避免因疏漏造成稅負增加。若家庭成員發生變動，如結婚、離婚、生育等，應及時更新受益人信息，防止保險金被視為遺產，影響財產傳承規劃。
2. 保險契約簽訂時機
被繼承人在死亡前兩年內以保險形式轉移財產，且契約受益人為他人，該保險金有可能被視為贈與，需納入贈與稅申報範圍。因此，我們在規劃保險時，要充分考慮時間因素，合理安排投保時間，避免因不符合規定而面臨額外稅務負擔。
3. 保險憑證妥善保管
保險合同、繳費憑證、理賠資料等相關憑證，是確認保險金金額、性質以及處理遺產稅申報的重要依據。一旦缺失，不僅可能影響保險金理賠，還會在申報遺產稅時遇到困難。我們需要將這些憑證分門別類，妥善保存，必要時可製作副本備用。
4. 遺產稅申報時限把控
根據規定，繼承人應在被繼承人死亡之日起六個月內辦理遺產稅申報。若因特殊原因無法按時申報，繼承人需提前向國稅局申請延期，否則將面臨滯納金等處罰。申報時，我們要仔細核對申報資料，確保內容真實、完整，避免因申報不及時或資料不齊全產生額外費用。
5. 政策法規動態關注
保險遺產稅相關政策法規並非一成不變，政府可能會根據經濟發展、社會需求等因素進行調整。例如，免稅額、稅率等可能發生變化，特殊群體的優惠政策也可能有所更新。繼承人或投保人應時常關注政策動態，及時調整保險和財產規劃策略，確保符合最新規定。
6. 跨區域保險處理
若被繼承人投保的保險公司位於台灣境外，或保險合同涉及多個地區，處理保險遺產稅時可能會面臨更複雜的情況。不同地區的稅務規定存在差異，需了解各個地區的相關政策，必要時可諮詢專業稅務人士，避免因跨區域問題導致稅務處理失誤。
保險遺產稅常見問題
1.購買遺產稅保險能有效節稅嗎？
答：購買遺產稅保險在一定程度上可以達到節稅目的。遺產稅保險通常是指以被繼承人為被保險人，以身故給付為保障內容的保險。若保險合同指定了受益人，身故保險金不計入遺產，無需繳納遺產稅。同時，保險金給付可以用於支付其他應納遺產稅，緩解繼承人資金壓力。但需要注意保險契約簽訂時間等限制條件，避免因不符合規定而無法達到節稅效果。
2.若保險金部分屬於遺產，部分不屬於，該如何計算遺產稅？
答：若保險金存在部分屬於遺產，部分不屬於的情況，首先要明確區分。指定受益人的部分不計入遺產，未指定受益人或其他符合視為遺產條件的部分，需與其他遺產合併計算總額。然後扣除免稅額及其他法定扣除項目，餘額按照適用稅率計算應納遺產稅。例如，某保險金總額 500 萬元，其中 300 萬元指定了受益人，200 萬元未指定受益人，那麼這 200 萬元要與其他遺產一起計算遺產稅。
參考文獻
- 遠見雜誌 and 黃健誠 (2023) 身故保險金要課遺產稅？專家揭關鍵：計入所得或遺產: 遠見雜誌, 遠見雜誌 – 前進的動力. Available at: https://www.gvm.com.tw/article/103178 (Accessed: 22 April 2025).
- 安德信財稅_林陣蒼律師 (2023) 身故保險金要課遺產稅嗎？保險金遺產稅5重點解讀, Andrews. Available at: https://www.andrewstw.com/post/%E8%BA%AB%E6%95%85%E4%BF%9D%E9%9A%AA%E9%87%91%E9%81%BA%E7%94%A2%E7%A8%85%E8%AA%B2%E5%BE%B5 (Accessed: 22 April 2025).
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