年收入300萬要繳多少稅？又到了每年5月的繳稅季，你是否已經為自己要繳多少稅而焦頭爛額了呢？對於高所得者來說，收入變多了，要考慮的稅種各也變多了，而且租屋房屋扣除、保險費扣除等專項扣除也是非常重要的事項。如果你還不清楚高所得者如何節稅，我們整理的2025年節稅攻略可以幫到你，我們將以年收入300萬節稅為例向大家介紹具體數額。
年收入 300 萬要繳多少稅？
在台灣，年收入 3,000,000 元的納稅人需要面對多種稅種，這些稅種共同構成了年度稅務支出。下面以列表形式詳細解析每個稅種、對應比例及預計金額：
- 綜合所得稅：台灣綜合所得稅採用累進稅率制。2024 年度，年收入 3,000,000 元在扣除免稅額（每人 124,000 元）、標準扣除額（單身 144,000 元）等項目後，應納稅所得額會相應減少。假設無其他扣除項目，應納稅所得額約為 2,732,000 元。根據稅率表，超過 1,920,000 元至 3,200,000 元的部分，稅率為 20%，這部分稅額為（2,732,000 – 1,920,000）×20% = 162,400 元，1,920,000 元以下部分按 12% 稅率計算，稅額為 1,920,000×12% = 230,400 元，綜合所得稅合計約 392,800 元。
- 健保補充保費：若收入來源包含執行業務所得、利息所得等，需繳納健保補充保費，稅率為 2%。若年收入 3,000,000 元中有 500,000 元屬於需繳納補充保費的項目，則補充保費為 500,000×2% = 10,000 元。
- 所得基本稅額：當綜合所得淨額加上特定免稅、扣除項目超過 6,700,000 元時，需計算所得基本稅額。年收入 3,000,000 元通常未達此標準，若無特殊情況，此項稅額為 0 元。
- 房屋稅：若擁有自有住房，需根據房屋現值、用途等繳納房屋稅。假設房屋現值 5,000,000 元，住家用房屋稅率 2% – 1.2%，若按 0.6% 計算，房屋稅為 5,000,000×0.6% = 30,000 元。
- 地價稅：持有土地需繳納地價稅，根據土地公告地價、使用類別等計算。假設公告地價總額 3,000,000 元，住家用土地稅率 2% – 1.5%，若按 0.3% 計算，地價稅為 3,000,000×0.3% = 9,000 元。
綜上，年收入 3,000,000 元在扣除相關扣除額後，各項稅額合計約 441,800 元（含綜合所得稅、健保補充保費、房屋稅、地價稅，所得基本稅額按 0 元計算）。當然，實際稅額會因個人扣除項目、資產持有情況等因素有所波動。
高所得者如何節稅？12大專項扣除名單
| 扣除項目名稱 | 扣除限額 | 適用條件 | 所需文件 |
| 子女教育學費扣除 | 每生每年 2.5 萬元（就讀國內公私立大專院校以上） | 家有就讀大專院校以上子女 | 在學證明、繳費收據 |
| 保險費扣除 | 人壽、健康、年金保險等保費，每人每年合計 2.4 萬元為限 | 有購買符合規定的保險產品 | 保險契約、保費繳納憑證 |
| 公益捐贈扣除 | 綜合所得總額 20% 以內 | 向合法公益團體捐贈 | 公益團體開立的捐贈收據 |
| 購屋借款利息扣除 | 每年 30 萬元（以一屋為限） | 有購買自用住宅並辦理房屋貸款 | 借款契約、利息支出證明 |
| 租屋租金扣除 | 每年 12 萬元（夫妻雙方均無自有住宅等相關條件） | 無自有住宅而租屋居住 | 租賃契約、租金支付證明 |
| 儲蓄投資特別扣除 | 每年 27 萬元 | 有銀行存款利息、公債、公司債等利息收入 | 利息收入憑單 |
| 長期照顧特別扣除 | 每人每年 12 萬元 | 家中有符合規定的長期照顧對象 | 長照評估報告等相關證明文件 |
| 身心障礙特別扣除 | 每人每年 20 萬元 | 納稅人或其配偶、受扶養親屬為身心障礙者 | 身心障礙手冊或證明文件 |
| 幼兒學前特別扣除 | 每名幼兒每年 12 萬元（5 歲以下） | 家有 5 歲以下幼兒 | 出生證明等相關證明 |
| 教育學費特別扣除 | 每生每年 2.5 萬元（就讀國內公私立大專院校以上） | 家有就讀大專院校以上子女 | 在學證明、繳費收據 |
| 災害損失扣除 | 實際損失金額（扣除保險理賠等） | 遭遇天災、事變等不可抗力災害造成財產損失 | 災害損失證明文件、損失清單 |
| 醫藥及生育費扣除 | 實際支出金額（限付與公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院） | 有醫藥及生育相關支出 | 醫療費用收據 |
高所得者如何節稅？年收入300萬節稅方法
年收入300萬節稅1：善用保險費扣除額
- 節稅限額：每人每年保險費扣除額上限為4 萬元，包含壽險、健康險、傷害險及年金險等。保險契約的要保人需為納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬，被保險人也需是納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬，家庭成員共同投保可累計扣除。
- 所需文件：保險公司出具的保費繳納證明，需顯示保險公司名稱、保單號碼、被保險人姓名、繳費期間、繳費金額等資訊。
- 步驟：每年報稅時整理保費繳納憑證，於綜合所得稅申報時在申報表相關欄位填寫保費支出金額及保險資訊。
年收入300萬節稅2：列舉扣除醫藥及生育費
- 節稅限額：無上限，需為合法醫療院所開立的正式收據，包含門診、住院醫療費用及生育相關費用。
- 所需文件：醫療費用收據（含醫療院所名稱、地址、統一編號、收費專用章、就醫者姓名、就醫日期、費用項目及金額）、診斷證明書、檢驗報告等。
- 步驟：妥善保存每次就醫費用收據，申報時選擇列舉扣除，在申報表填寫支出項目、金額，並附上收據及文件影本。
年收入300萬節稅3：房屋貸款利息扣除
- 節稅限額：每年扣除額上限為 30 萬元，限一屋自住，房屋需為納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬所有。
- 所需文件：貸款銀行出具的貸款利息明細表（含貸款人姓名、貸款銀行名稱、貸款帳號、借款期間、每期還款金額、利息金額）、房屋權屬證明（如不動產權狀影本）。
- 步驟：報稅前向貸款銀行索取利息明細表，報稅時在申報表填報扣除欄位，附上明細表及房屋權屬證明影本。
年收入300萬節稅4：教育學費特別扣除
- 節稅限額：就讀大專院校以上的子女或本人，每人每年可扣除5 萬元。
- 所需文件：學校開立的學費收據（含學校名稱、地址、統一編號、收費專用章、學生姓名、學年度、繳費項目及金額），可準備註冊證明、就讀證明。
- 步驟：子女每學期繳費後保存學費收據，申報年度所得稅時在申報表填寫扣除金額，附上收據影本。
年收入300萬節稅5：捐贈扣除
- 節稅限額：對符合規定的公益團體捐贈，扣除額不超過綜合所得總額 20%；對政府捐贈可全額扣除，公益團體需在稅務機關認可名單內。
- 所需文件：受贈單位出具的捐贈收據（含受贈單位名稱、地址、統一編號、捐贈日期、捐贈人姓名、捐贈金額），部分捐贈需捐贈證明文件。
- 步驟：捐贈時索取正式收據，申報所得稅時依據收據填寫扣除金額，附上收據影本，捐贈政府需註明部門及用途。
年收入300萬節稅6： 職災保險費扣除
- 節稅限額：實際繳納的職災保險費金額可全額扣除，主要針對從事特定職業需投保職災保險的納稅人。
- 所需文件：保險費繳納憑證（含保險公司名稱、被保險人姓名、保險期間、繳費金額）。
- 步驟：平時收集繳費憑證，申報所得稅時在申報表相關欄位填寫金額，附上憑證影本。
年收入300萬節稅7：儲蓄投資特別扣除
- 節稅限額：利息、股利收入合計每年扣除上限為 27 萬元，利息收入包括銀行存款利息、公債利息等，股利收入為投資股票股息、紅利。
- 所需文件：金融機構出具的利息、股利明細表（含利息收入來源銀行、存款帳號、利息金額，股利收入發放公司、持股數量、股利金額）。
- 步驟：每年年初向金融機構索取上一年度明細表，報稅時依據明細表填報收入與扣除金額，附上明細表影本。
年收入300萬節稅8：退休儲金扣除
- 節稅限額：自提勞工退休金或個人退休金專戶，每年扣除上限為4 萬元。
- 所需文件：退休金專戶繳費證明（含繳費單位、繳費人姓名、繳費期間、繳費金額）。
- 步驟：每次繳費後保存證明，申報所得稅時在申報表退休儲金扣除欄位填寫金額，附上證明影本。
節稅常見問題大解惑
1.節稅和避稅有什麼區別？
節稅是納稅人在法律允許的範圍內，透過合法手段和方式，對經營、投資、理財活動進行事先規劃和安排，以達到減輕稅負的目的。而避稅則是納稅人利用稅法的漏洞、特例或其他不足之處，採取非違法手段減少應納稅款。避稅行為可能會引起稅務機關的調查和補稅要求，甚至可能涉及法律風險。
2.所有的節稅方法都適用於每個人嗎？
並非所有節稅方法都適用於每個人。每個人的收入結構、家庭狀況、資產配置等情況各不相同。比如，有房貸的人適用購屋借款利息扣除，而無房貸者就無法使用這一節稅方法。
3.節稅會不會影響個人信用？
正當合法的節稅行為不會影響個人信用。節稅是依據稅法規定，合理利用各項優惠政策，降低稅務負擔，這是納稅人的合法權益。只要在節稅過程中，如實申報相關資料，符合稅法要求，就不會對個人信用產生負面影響。
參考文獻
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- 個人綜合所得稅節稅聰明方法曝光，年收破百萬免繳稅 (no date) 精訊聯合會計師事務所. Available at: https://www.cpafirm.com.tw/content.php?c=94&id=153 (Accessed: 14 May 2025).